Asesoramiento #FAMILIAS

 

SE AÑADE LA GUÍA SOBRE TRÁMITES BEBÉS Y DEDUCCIONES FISCALES HIJOS con el fin de ayudar a los progenitores con todos los trámites a realizar con las Administraciones Públicas y, en especial, con la Agencia Tributaria.

 

Guía sobre trámites de bebés, deducciones fiscales hijos y tributación padres/madres separados, pensiones alimentos y anualidades compensatorias.

Autor: José Miguel Golpe Saavedra
Co-autor del libro "La Fiscalidad de los Trabajadores Expatriados y Desplazados"

www.taximpuestos.com
Asesor fiscal y patrimonial

 

Se trata de una guía con cuestiones generales y, en todo caso, no tiene porque coincidir con el caso concreto de un contribuyente. Por tal motivo, el autor no se hace responsable de las decisiones que tome cualquier persona usando esta guía. Se recomienda el asesoramiento especializado e individualizado del autor o cualquier otro profesional.

 

 

Índice.

1.- Introducción
2.- Trámites nacimiento bebé
3.- Deducciones fiscales en cada Comunidad Autónoma.
4.- ¿Cómo afecta la tributación de los hijos en caso de una separación o divorcio de los progenitores?
5.- ¿Cómo tributan las pensiones compensatorias y las anualidades por alimento?

 


1.- Introducción
En la presente guía, el autor va a tratar varios temas de intereses para todas aquellas personas que van a tener un bebé o tiene hijos pequeños. Se tratan temas importantes como los trámites necesarios tras el nacimiento de un hijo como las deducciones fiscales que se pueden aplicar en la declaración de la renta, entre otras cuestiones de interés.

 

 

2.- Trámites para bebés
Los trámites que se deben realizar tras el nacimiento de un bebé son los siguientes:

 

En el hospital:
1.- Certificado de alumbramiento del recién nacido.
2.- Informe de alta hospitalaria de la madre y del niño.
3.- Cartilla o documento de salud infantil.

 

Después del nacimiento y tras el hospital:
1.- Inscripción del nacimiento.
2.- Solicitar certificado de nacimiento.
3.- Empadronamiento.
4.- Inscripción al recién nacido en la Seguridad Social.
5.- Solicitar la tarjeta sanitaria.
6.- Empresa.
7.- Prestación por maternidad/paternidad.
8.- Deducciones por maternidad.
9.- Ayudas de Comunidades Autónomas y Ayuntamientos, si procede.
10.- Solicitudes escuela infantil pública, si procede

 

3.- Deducciones fiscales en cada Comunidad Autónoma

 

A/ ANDALUCÍA
Las deducciones fiscales que se puede aplicar en la declaración en Andalucía son las siguientes: (SUSCEPTIBLE DE MODIFICACIONES PARA LA RENTA 2023)

 

1) Por nacimiento, adopción de hijos a acogimiento de menores
De acuerdo con el artículo 11 de la Ley 5/2021, de 20 de octubre , de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía
a) 200 euros por cada hijo nacido/adoptado, en términos generales.
b) 400 euros por cada hijo nacido/adoptado, en términos generales si el contribuyente reside en un Ayuntamiento con despoblación.
Por partos múltiples, las ayudas se incrementan en 200 euros
Requisito económico:
La suma de la base imponible general y del ahorro no puede ser superior a 25.000 euros para declaración individual y de 30.000 euros para declaración conjunta.
Esta deducción es incompatible con:
a) Deducción por adopción de hijos en el ámbito internacional.
b) Deducción para familias numerosas

 

2/ Por adopción de hijos en el ámbito internacional
De acuerdo con el artículo 12 de la Ley 5/2021, de 20 de octubre , de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía
600 euros en el período impositivo en el que se haya inscrito la adopción en el Registro Civil.
Requisito económico:
La suma de la base imponible general y del ahorro no debe ser superior a 80.000 euros en el caso de una tributación individual y de 100.000 euros en el caso de una tributación conjunta.
Esta deducción es incompatible con:
a) Deducción por nacimiento o adopción de hijos o acogimiento familiar de menores.

 

3/ Para el padre o madre de familia monoparental.
De acuerdo con el artículos 13 y 14 de la Ley 5/2021, de 20 de octubre , de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía.
100 euros para las familias monoparentales en la fecha de devengo del impuesto.
Requisito económico:
Que la suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 80.000 euros en tributación individual y 100.000 euros en tributación conjunta.

 

4/ Para familias numerosas.
De acuerdo con el artículos 14 y 15 de la Ley 5/2021, de 20 de octubre , de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía.
a) Familia numerosa de categoría general: 200 euros
b) Familia numerosa de categoría especial: 400 euros
Requisitos:
a) Ascendientes y que formen parte de la familia numerosa
b) Ostentar el título de familia numerosa a fecha de devengo.
c) La suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 25.000 euros en tributación individual y los 30.000 euros en tributación conjunta.
Esta deducción es incompatible con:
a) Deducción por nacimiento o adopción de hijos o acogimiento de familias numerosas.

 

5/ Por gastos educativos
De acuerdo con el artículos 15 y 60 de la Ley 5/2021, de 20 de octubre , de Tributos Cedidos de la Comunidad Autónoma de Andalucía.
15% de las cantidades satisfechas por gastos de enseñanza escolar o extraescolar de idiomas, informática o ambas.
El importe máximo de la deducción es de 150 euros
Requisito económico:
La suma de la base imponible general y del ahorro no puede superar los 80.000 euros en tributación individual y los 100.000 euros en tributación conjunta.

 

B/ ARAGÓN
Las deducciones por hijo en la declaración de la renta en Aragón son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE VARIACIONES PARA LA RENTA 2023)

 

1.- Por nacimiento o adopción del tercer hijo o sucesivos
Según el artículo 110-2 del Texto Refundido de las disposiciones por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre
Las cuantías son las siguientes:
a) 500 euros por cada tercer hijo y sucesivos
b) 600 euros cuando la suma de la base imponible general y del ahorro menos el mínimo del contribuyente y por descendientes no supere los 21.000 euros en tributación individual y 35.000 euros en tributación conjunta.

 

2.- Por nacimiento o adopción de un hijo con un grado de discapacidad igual o superior al 33%
Según el artículo 110-3 del Texto Refundido de las disposiciones por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre.
Cuantía de 200 euros por cada hijo nacido o adoptado.

 

3. Por adopción internacional de niños
Según el artículo 110-4 del Texto Refundido de las disposiciones por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre.
La cuantía es de 600 euros por hijo adoptado
Como requisito se debe cumplir que el niño adoptado conviva con ambos padres adoptivos.

 

4. Por adquisición de libros de texto y material escolar.
Según el artículo 110-11 del Texto Refundido de las disposiciones por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre.
La cuantía es el 100% de las cantidades destinadas a:
a) Adquisición de libros de texto para sus descendientes (Educación primeria y ESO)
b) Adquisición de material escolar
La suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro:
a) Declaración conjunta.
- Hasta 12.000 euros un límite de 100 euros
- De 12.000,01 euros a 20.000 euros un límite de 50 euros
- De 20.000,01 euros a 25.000 euros un límite de 37,50 euros
b) Declaración individual
- Hasta 6.000 euros un límite de 50 euros
- Entre 6.000,01 y 10.000 euros un límite de 37,50 euros
- Entre 10.000,01 euros y 12.500 euros un límite de 25 euros
c) En el caso de familias numerosa, el importe será de 75 euros
Los requisitos son los siguientes:
a) Las deducciones se minoran en función de las becas y ayudas públicas.
b) La suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro será de 12.500 euros tributación individual y de 25.000 euros en tributación conjunta.
c) En el caso de familias numerosas, la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro será de 30.000 euros en tributación individual y de 40.000 euros en tributación conjunta.

 

5. Por gastos de guardería de hijos menores de tres años
Según el artículo 110-17 del Texto Refundido de las disposiciones por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre.
La cuantía es del 15% de las cantidades satisfechas en guarderías en hijos menores de tres años.
El límite máximo es el siguiente:
250 euros en el caso de un hijo que cumpla tres años
125 euros en el caso de un hijo cuando ya haya cumplido los tres años.
Los requisitos económicos son los siguientes:
a) La suma de la base imponible general y del ahorro es mayor o igual a 35.000 euros en tributación individual o de 50.000 euros en tributación conjunta.
b) En todo caso, la base imponible del ahorro no podrá ser superior a 4.000 euros.

 

 

C/ ASTURIAS
Las deducciones por hijo en la declaración de la renta en Asturias son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE VARIACIONES PARA LA RENTA 2023):

 

1. Por adopción internacional de menores
De acuerdo con el artículo 9 del Texto Refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 2/2014, de 22 de octubre.
La cuantía es de 1.500 euros por hijo adoptado

 

2. Por parto múltiple o por dos o más adopciones constituidas en la misma fecha
De acuerdo con el artículo 10 del Texto Refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 2/2014, de 22 de octubre.
La cuantía es de 1.000 euros por hijo nacido o adoptado si:
a) Convive con el hijo a fecha de devengo.
b) Parto múltiple.

 

3. Para familias numerosas
De acuerdo con el artículo 11 del Texto Refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 2/2014, de 22 de octubre.
Las cuantías son las siguientes:
a) 1.000 euros para familia numerosa de categoría general.
b) 2.000 euros para familia numerosa de categoría especial.
Los requisitos son los siguientes
a) Se cumpla que es familia numerosa de acuerdo con la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de protección a las familias numerosas (BOE de 19 de noviembre).
b) Convivencia del contribuyente en la unidad familiar.

 

4. Por adquisición de libros de texto y material escolar
De acuerdo con el artículo 14.ter. del Texto Refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 2/2014, de 22 de octubre.
La cuantía es del 100% de los importes destinados por cada contribuyente a:
a) Adquisición de libros de texto de Educación Primaria y ESO.
b) Adquisición de material escolar de Educación Primeria y ESO.
En declaración individual el límite por descendiente es el siguiente:
- Hasta 6.500 euros el límite es de 50 euros.
- Entre 6.500,01 euros y 10.000 euros el límite es de 37,50euros
- Entre 10.000,01 euros y 26.000 euros el límite es de 25 euros
En el caso de familias numerosas el límite es de 75 euros
En declaración conjunta el límite por descendiente es el siguiente:
- Hasta 12.000 euros el límite es de 100 euros
- Entre 12.000,01 y 20.000 euros el límite es de 75 euros.
- Entre 20.000,01 y 37.000 euros el límite es de 50 euros.
En el caso de familias numerosas el límite es de 150 euros.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no sea superior a 26.000 euros en tributación individual y 37.000 euros en tributación conjunta; minorado, en todo caso, por las cuantías en base a las becas y/o ayudas recibidas.

 

5. Por nacimiento o adopción de segundo y sucesivos hijos en concejos en riesgo de despoblación.
De acuerdo con el artículo 14.quáter. del Texto Refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 2/2014, de 22 de octubre.
La cuantía es de 300 euros por hijo si:
a) es el segundo o sucesivos hijos.
b) El menor conviva con el declarante a la fecha de devengo.
c) El declarante tenga su residencia en concejos de riesgo de despoblación.
El requisito económico es el siguiente: La suma de la base imponible general y del ahorro es de 35.000 euros en tributación individual y de 45.000 euros en tributación conjunta.

 

6. Por el cuidado de descendientes o adoptados de hasta 25 años de edad.
De acuerdo con el artículo 14.duodecies. del Texto Refundido de las disposiciones legales del Principado de Asturias en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 2/2014, de 22 de octubre.
La cuantía es de 300 euros por descendiente hasta 25 años.
Cuando cumpla los 26 años, el cálculo se hará proporcional en ese año impositivo.
Los requisitos son los siguientes:
a) La suma de la base imponible general y del ahorro será de 35.000 euros en tributación individual y de 45.000 euros en tributación conjunta.
b) Que el menor de 25 años conviva con los descendientes o adoptantes.

 

 

D/ ISLAS BALEARES
Las deducciones por hijo en la declaración de la renta en Islas Baleares son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE VARIACIONES PARA LA RENTA 2023):

 

1.- Por gastos en adquisición de libros de texto.
Según el artículo 4 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio.
La cuantía será del 100% de los libros de texto con un máximo de 220 euros por hijo.
Los requisitos son los siguientes:
a) Los libros de texto deben ser para el segundo ciclo de educación infantil, educación primera, ESO, bachillerato y ciclos formativos de formación profesional.
b) La suma de la base imponible genera y del ahorro será de 33.000 euros para la tributación individual y de 52.800 euros para tributación conjunta.

 

2.- Por gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros
Según el artículo 4.bis del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio.
La cuantía será del 15% en idiomas extranjeros con un límite de 100 euros.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible genera y del ahorro será de 33.000 euros para la tributación individual y de 52.800 euros para tributación conjunta.

 

3.- Por gastos relativos a los descendientes o acogidos menores de seis años por motivos de conciliación
Según el artículo 6.bis del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio.
La cuantía es el 40% anual satisfecho por los gastos siguientes para niños menores de seis años:
a) Estancias de 0 a 3 años en escuelas infantiles o en guarderías.
b) Servicio de custodia, servicio de comedor y actividades extraescolares de niños de 3 a seis años en centros educativos.
c) Contratación laboral para cuidar un menor.
El límite será de 660 euros al año.
Los requisitos serán los siguientes:
a) Desarrollar una actividad económico por cuenta propia o ajena.
b) La suma de la base imponible genera y del ahorro será de 33.000 euros para la tributación individual y de 52.800 euros para tributación conjunta.

 

 

E/ CANTABRIA
Las deducciones por hijo en la declaración de la renta en Islas Baleares son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE VARIACIONES PARA LA RENTA 2023):

 

1.- Por acogimiento familiar de menores
De acuerdo con el artículo 2.5. del Texto Refundido de la Ley de Medidas Fiscales en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 62/2008, de 19 de junio, por la Comunidad Autónoma de Cantabria.
Aquellos contribuyentes que reciban a menores en régimen de acogimiento familiar, recibirán la cuantía de:
a) 360 euros con carácter general.
b) 360 euro por el número de menores.
Con un límite de 1.800 euros
Un requisito es que no deben tener relación de parentesco entre el contribuyente y la persona acogida.

 

2.- Por gastos de guardería
De acuerdo con el artículo 2.8. del Texto Refundido de la Ley de Medidas Fiscales en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 62/2008, de 19 de junio, por la Comunidad Autónoma de Cantabria.
La cuantía es del 15% de los gastos de guardería con el límite de 400 euros salvo que cumpla los tres años, en este caso, se prorrateará.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no será superior a 22.946 euros en tributación individual y 31.485 euros en tributación conjunta.

 

3.- Para familias monoparentales
De acuerdo con el artículo 2.9. del Texto Refundido de la Ley de Medidas Fiscales en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 62/2008, de 19 de junio, por la Comunidad Autónoma de Cantabria.
La cuantía es de 300 euros
El requisito económico es que la suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 31.485 euros

 

4.- Por nacimiento y adopción de hijos
De acuerdo con el artículo 2.10. del Texto Refundido de la Ley de Medidas Fiscales en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 62/2008, de 19 de junio, por la Comunidad Autónoma de Cantabria.
La cuantía es de 150 euros.
El requisito económico es que la suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 31.485 euros

 

5.- Por gastos de guardería para contribuyentes que tengan su residencia habitual en zonas rurales de Cantabria en riesgo de despoblación.
De acuerdo con el artículo 2.11.2. del Texto Refundido de la Ley de Medidas Fiscales en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 62/2008, de 19 de junio, por la Comunidad Autónoma de Cantabria.
La cuantía es el 30% de los gastos en guardería con un límite de 900 euros por cada hijo menor de tres años.
Los requisitos son los siguientes:
a) Zona rural con riesgo de despoblamiento:
- Población inferior a 2.000 habitantes.
- Densidad de población inferior a 12,5 habitantes por kilómetro cuadrado.
- Tasa de envejecimiento superior al 30%.
b) La suma de la base imponible general y del ahorro no será superior a 22.946 euros en tributación individual y 31.485 euros en tributación conjunta.
Esta deducción es incompatible con la deducción "por gastos de guardería"

 

 

F/ CASTILLA-LA MANCHA
Las deducciones por hijos en Castilla-La Mancha, en la declaración de la renta, son las siguientes (SUSCEPTIBLE DE MODIFICACIONES EN 2023):

 

1.- Por nacimiento
De acuerdo con los artículos 1 y 13 de la Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, de Medidas Tributarias.
Las cuantías son las siguientes:
a) 100 euros por un hijo por parto.
b) 500 euros por dos hijos por parto.
c) 900 euros por tres hijos o más por parto.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no puede ser superior a 27.000 euros en tributación individual y 36.000 euros en tributación conjunta.

 

2.- Por familia numerosa
De acuerdo con los artículos 2 y 13 de la Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, de Medidas Tributarias.
Las cuantías son las siguientes:
a) 200 euros si se trata de una familia numerosa de categoría general.
b) 400 euros si se trata de una familia numerosa de categoría especial.
Si el hijo tienen una discapacidad superior al 65%, las cuantías serán las siguientes:
a) 300 euros si se trata de una familia numerosa de categoría general.
b) 900 euros si se trata de una familia numerosa de categoría especial.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no puede ser superior a 27.000 euros en tributación individual y 36.000 euros en tributación conjunta.
La deducción es incompatible con "Por arrendamiento de vivienda habitual por familia numerosa".

 

3.- Por familia monoparental
De acuerdo con los artículos 2bis y 13 de la Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, de Medidas Tributarias.
La cuantía es de 200 euros a fecha de devengo.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no puede ser superior a 27.000 euros en tributación individual y 36.000 euros en tributación conjunta.
La deducción es incompatible con "Por arrendamiento de vivienda habitual por familias monoparentales"

 

4. Por gastos en la adquisición de libros de texto, por la enseñanza de idiomas y otros gastos relacionados con la educación.
De acuerdo con los artículos 3 y 13 de la Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, de Medidas Tributarias.
Las cuantías son las siguientes:
a) 100% por la compra de libros de texto
b) 15% por:
1. Enseñanza de idiomas extraescolares.
2. Refuerzo fuera de centros educativos.
3. Gastos de acceso a nuevas tecnologías.
4. Gastos de estudios y residencias de hijos fuera de municipio y en Castilla-La Mancha
Límites máximos serán desde 50 euros hasta los 300 euros dependiendo de la situación económica del contribuyente.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no puede ser superior a 27.000 euros en tributación individual y 36.000 euros en tributación conjunta.

 

5. Por gastos en guardería.
De acuerdo con los artículos 3bis y 13 de la Ley 8/2013, de 21 de noviembre, de la Comunidad Autónoma de Castilla-La Mancha, de Medidas Tributarias.
La cuantía será del 30% de las cantidades satisfechas en el período impositivo en el cual el niño es menor de 3 años.
El límite de la deducción será:
a) 500 euros por hijo, en términos generales.
b) 250 euros por hijo cuando el menor cumpla 3 años en ese período impositivo.
Se incluyen los gastos de:
a) Preinscripción y matrícula de menores de 3 años.
b) Asistencia en horario general y ampliado.
c) Alimentación.
Solamente se tendrán en cuenta los meses completos.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no puede ser superior a 27.000 euros en tributación individual y 36.000 euros en tributación conjunta.

 

 

G.- CASTILLA Y LEÓN
Las deducciones por hijo en la declaración de la renta en Castilla y León son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE VARIACIONES PARA LA RENTA 2023):

 

1.- Por familia numerosa
Según los artículos 3 y 10 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre.
Las cuantías son las siguientes:
a) 500 euros por hijo, con carácter general. A partir del cuarto hijo y siguientes, el importe será de 820 euros.
b) 1.000 euros por hijo cuando el cónyuge y/o pareja tengan una discapacidad igual o superior al 65%.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro menos el mínimo personal y familiar no puede ser superior a 18.900 euros en tributación individual y 31.500 euros en tributación conjunta.
Si no se agota la totalidad de la deducción, es posible aplicar la deducción en los 4 próximos años.

 

 

2.- Por nacimiento o adopción de hijos.
Según los artículos 4.1, 4.2, 4.3 y 10 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre.
Las cuantías son las siguientes:
a) Por nacimiento o adopción general:
- 1.010 euros por el primer hijo.
- 1.475 euros por el segundo hijo.
- 2.351 euros por el tercer hijo y sucesivos.
b) Por nacimiento o adopción del medio rural (municipio con menos de 5.000 habitantes):
- 1.420 euro por el primer hijo.
- 2.070 euros por el segundo hijo.
- 3.300 euros por el tercer hijo y sucesivos.
c) Por nacimiento o adopción con discapacidad:
Se duplican los importes anteriores si la discapacidad es mayor o igual al 33%
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro menos el mínimo personal y familiar no puede ser superior a 18.900 euros en tributación individual y 31.500 euros en tributación conjunta.
Si no se agota la totalidad de la deducción, es posible aplicar la deducción en los 4 próximos años.

 

3.- Por cuidado de hijos menores.
Según los artículos 5.1. y 10 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre.
Las cuantías son las siguientes:
a) Al cuidado de empleado de hogar; se podrá deducir un 30% de las cantidades satisfecha en el período impositivo con un límite de 322 euros.
b) El 100% cuando son gastos de matrícula y prescripción, asistencia en horario general y ampliado, gastos de alimentación (meses completos) con un límite de 1.320 euros.
Los requisitos son los siguientes:
a) Que trabajen los progenitores (se encuentren dados de alta como trabajadores por cuenta propia o ajena).
b) Que la persona empleada del hogar esté dada de alta en el Régimen de la Seguridad Social correspondiente.
c) La suma de la base imponible general y del ahorro menos el mínimo personal y familiar no puede ser superior a 18.900 euros en tributación individual y 31.500 euros en tributación conjunta.
Si no se agota la totalidad de la deducción, es posible aplicar la deducción en los 4 próximos años.

 

4.- Por gastos de adopción
Según los artículos 4.5 y 10 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Castilla y León en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2013, de 12 de septiembre.
Las cuantías son las siguientes:
a) 784 euros por adopción.
b) 3.625 euros por adopción internacional.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base general más del ahorro menos el mínimo personal y familiar no debe ser superior a 18.900 euros en tributación individual y 31.500 euros en tributación conjunta.
Si no se agota la totalidad de la deducción, es posible aplicar la deducción en los 4 próximos años.

 

 

H/ CATALUÑA
Las deducciones por hijo en la declaración de la renta en Cataluña son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE VARIACIONES PARA LA RENTA 2023):

 

1.- Por el nacimiento o adopción de un hijo
De acuerdo con el artículo 1.3. de la Ley 21/2001, de 28 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas, de la Comunidad Autónoma de Cataluña.
Las cuantías son las siguientes:
a) 150 euros por cada progenitor en declaración individual.
b) 300 euros por cada progenitor en declaración conjunta y familia monoparental

 

 

I/ EXTREMADURA
Las deducciones por hijos en Extremadura, en la declaración de la renta, son las siguientes (SUSCEPTIBLE DE MODIFICACIONES EN 2023):

 

1.- Por partos múltiples
De acuerdo con los artículos 3 y 12bis del Texto Refundido de las disposiciones legales de las Comunidades Autónomas de Extremadura en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2018, de 10 de abril
La cuantía es la siguiente:
300 euros por hijo nacido, que conviva con el progenitor a fecha de devengo y se trata de un un parto múltiple.
Los requisitos económicos con los siguientes:
a) La suma de la base imponible general y del ahorro sea inferior a 19.000 euros en tributación individual y de 24.000 euros en tributación conjunta.
b) Si se trata de un municipio o entidad local con menos de 3.000 habitantes; la suma de la base imponible general y del ahorro sea inferior a 28.000 euros en tributación individual y de 45.000 euros en tributación conjunta.

 

2.- Por acogimiento de menores
De acuerdo con los artículos 4 y 12bis del Texto Refundido de las disposiciones legales de las Comunidades Autónomas de Extremadura en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2018, de 10 de abril
Las cuantías son las siguientes:
a) 250 euros por menor en régimen de acogimiento familiar temporal, permanente o de urgencia y con una convivencia mayor o igual a 183 días.
b) 180 euros si la convivencia es entre 90 días y 183 días.

 

3.- Por cuidado de hijos menores de hasta 14 años inclusive.
De acuerdo con los artículos 6 y 12bis del Texto Refundido de las disposiciones legales de las Comunidades Autónomas de Extremadura en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2018, de 10 de abril
Las cuantías son las siguientes: (siempre y cuando los contribuyentes trabajen):
10% de las cantidades pagadas en concepto de cuidado por hijos cuando:
a) Los hijos están siendo cuidados por una empleada del hogar.
b) Los hijos están en guarderías o escuelas autorizadas por la Administración Autonómica o local (este requisito podría variar de acuerdo con la Sentencia del Tribunal Supremo 7/2024)
El límite de la deducción es de 400 euros.
El requisito económico es el siguiente:
la suma de la base imponible general y del ahorro sea inferior a 28.000 euros en tributación individual y de 45.000 euros en tributación conjunta.

 

4.- Por la compra de material escolar
De acuerdo con los artículos 10 y 12bis del Texto Refundido de las disposiciones legales de las Comunidades Autónomas de Extremadura en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2018, de 10 de abril
La cuantía es de 15 euros por hijo.
Los requisitos económicos son los siguientes:
a) La suma de la base imponible general y del ahorro sea inferior a 19.000 euros en tributación individual y de 24.000 euros en tributación conjunta.
b) Si se trata de un municipio o entidad local con menos de 3.000 habitantes; la suma de la base imponible general y del ahorro sea inferior a 28.000 euros en tributación individual y de 45.000 euros en tributación conjunta.

 

 

J/ GALICIA
Las deducciones por hijo en la declaración de la renta en Galicia son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE VARIACIONES PARA LA RENTA 2023):

 

1.- Por nacimiento o adopción de hijos
De acuerdo con el artículo 5.Dos del Texto Refundido de las disposiciones legales de las Comunidades Autónomas de Galicia en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio.
Las cuantías con las siguientes:
a) La suma de la base imponible general y del ahorro menos el mínimo personal y familiar es igual o inferior a 22.000 euros:
- 360 euros por el primer hijo
- 1.200 euros por el segundo hijo.
- 2.400 euros por el tercer y siguientes hijos.
b) La suma de la base imponible general y del ahorro menos el mínimo personal y familiar es superior a 22.000 euros
- 300 euros para el primer hijo.
- 360 euros para parto múltiple.
Los importes anteriores se multiplican por el 100% si son municipios con una población inferior a 5.000 habitantes.
Si el hijo tiene una discapacidad mayor o igual al 33%; se duplican las cantidades anteriores.

 

2.- Por familia numerosa.
De acuerdo con el artículo 5.Tres del Texto Refundido de las disposiciones legales de las Comunidades Autónomas de Galicia en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio.
Las cuantías son las siguientes:
En general,
- 250 euros para una familia numerosa general.
- 400 euros para una familia numerosa especial.
Si el cónyuge o descendientes tienen discapacidad superior al 65%; los importes antes indicados serán de 500 euros y 800 euros respectivamente.
Los requisitos son los siguientes:
a) Poseer el título de familia numerosa.
b) La deducción se aplica a la persona que conviva con ellos.

 

3.- Por acogimiento de menores.
De acuerdo con el artículo 5.Cuatro del Texto Refundido de las disposiciones legales de las Comunidades Autónomas de Galicia en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio.
Las cuantías son las siguientes:
a) 300 euros por cada menor acogido en régimen de acogimiento con un período de convivencia mayor o igual a 183 días.
b) 150 euros por cada menor acogido en régimen de acogimiento con un período mayor a 90 días y menor de 183 días.
El requisito es que tiene que estar formalizado por el órgano competente en materia de menores de la Xunta de Galicia.

 

4.- Por cuidado de hijos menores.
De acuerdo con el artículo 5.Cinco del Texto Refundido de las disposiciones legales de las Comunidades Autónomas de Galicia en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2011, de 28 de julio.
La cuantía es la siguiente:
El 30% de las cantidades satisfechas a una persona empleada del hogar y/o en las escuelas infantiles de 0 a 3 años.
Los límites son los siguiente:
- 400 euros.
-600 euros si son dos o más hijos de 3 o menos años.
Los requisitos son los siguientes:
a) Hijos de 3 años o menos.
b) Persona empleada del hogar que esté dada de alta en el sistema especial para empleadas del hogar del régimen general de la Seguridad Social.
c) La suma de la base imponible general y del ahorro son igual o menor a 22.000 euros en el caso de la tributación individual o de 31.000 euros en el caso de la tributación conjunta.

 

 

K/ MADRID
Las deducciones por hijo en Madrid son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE MODIFICACIÓN EN EL 2023):

 

1.- Por nacimiento o adopción de hijos.
De acuerdo con los artículos 4 y 18.1 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre.
Las cuantías son las siguientes:
- 600 euros por hijo.
- En el caso de partos o adopciones múltiples; se conceden otros 600 euros más por hijo.
¿Cuándo se aplica?
Se aplica en el año de nacimiento y en los dos próximos períodos impositivos siguientes.
Los requisitos económicos son los siguientes:
a) La suma de la base imponible general y del ahorro no puede ser superior a 30.000 euros en el caso de tributación individual y de 36.200 euros en el caso de tributación conjunta.
b) Los ingresos de la unidad familiar no puede ser superiores a los 60.000 euros.

 

2.- Por adopción internacional de niños
De acuerdo con los artículos 5 y 18.1 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre.
La cuantía es de 600 euros por hijo en el caso de una adopción de carácter internacional

 

3.- Por gastos educativos.
De acuerdo con los artículos 11 18.2 y 4d/ del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre.
Las cuantías son las siguientes:
a) 10% por gastos de escolarización.
b) 10% por gastos de enseñanza de idiomas.
c) 5% por gastos de adquisición de vestuarios de uso exclusivo escolar.
El requisito económico es de 30.000 por el número de hijos en unidad familiar.
Los límites son los siguientes:
a) 400 euros por hijo en los gastos b) y c)
b) 900 euros por hijo en gastos de escolarización. Si se trata del primer ciclo de educación infantil, el gasto máximo es de 1.000 euros.

 

4.- Por cuidado de hijos menores de 3 años
De acuerdo con los artículos 11bis y 18.2 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre.
Las cuantías son las siguientes:
a) En términos generales, el 20% de las cuotas a la seguridad social (Límite: 400 euros)
b) En el caso de familias numerosas; el 30% de las cuotas a la seguridad social (Límite: 500 euros)

 

5.- Para familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos.
De acuerdo con los artículo 14 del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre.
La cuantía es la siguiente:
10% del importante resultante de minorar la cuota íntegra autonómica en el resto de deducciones autonómicas en la Comunidad Autónoma de Madrid y la parte de la deducción estatal que se aplique sobre dicha cuota.
Los requisitos son los siguientes:
a) El contribuyente tenga dos o más descendientes.
b) La suma de la base imponible general y del ahorro es menor o igual a 24.000 euros

 

 

L/ MURCIA
Las deducciones por hijo en Madrid son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE MODIFICACIÓN EN EL 2023):

 

1.- Por gastos de guardería
De acuerdo con el artículo 1.Tres del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes en la Región de Murcia en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre.
La cuantía será del 20% de las cantidades satisfechas por gastos educativos (custodia, alimentación y adquisición de vestuario) con un límite de 1.000 euros

 

2.- Por gastos en la adquisición de material escolar y libros de texto
De acuerdo con el artículo 1.Ocho del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes en la Región de Murcia en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre.
La cuantía será de 120 euros y se destinará a educación infantil, educación primaria y ESO.
Los requisitos económicos son los siguientes:
a) En el caso de no tratarse de una familia numerosa, la suma de la base imponible general y del ahorro no será superior a 20.000 euros en tributación individual y de 40.000 euros en tributación conjunta.
b) En el caso de tratarse de una familia numerosa, la suma de la base imponible general y del ahorro no será superior a 33.000 euros en tributación individual y de 53.000 euros en tributación conjunta.

 

3.- Por nacimiento o adopción.
De acuerdo con el artículo 1.Nueve del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes en la Región de Murcia en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre.
Las cuantías serán las siguientes:
a) 100 euros por el primer hijo.
b) 200 euros por el segundo hijo.
c) 300 euros por el tercer hijo y sucesivos.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no podrá ser superior a 30.000 euros en tributación individual y 50.000 euros en tributación conjunta.

 

4.- Por conciliación
De acuerdo con el artículo 1.Once del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes en la Región de Murcia en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre.
La cuantía es la siguiente:
El 20% de cuotas pagadas a la Seguridad Social por persona contratada para atender o cuidar descendientes por cotizaciones al sistema especial de empleadas del hogar al régimen general de la Seguridad Social. El límite es de 400 euros.
Los requisitos son los siguientes:
a) Que el hijo sea menor de 12 años.
b) Que la persona contratada esté dada de alta en la Seguridad Social.
c) La suma de la base imponible general y del ahorro sea igual o inferior a 34.000 euros (de la unidad familiar)
d) El contribuyente que se aplique la deducción reciba ingresos de rendimientos del trabajo o de actividades económicas.

 

5.- Para mujeres trabajadoras
De acuerdo con el artículo 1.Catorce del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes en la Región de Murcia en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre.
Las cuantías son las siguientes:
a) 300 euro por el primer hijo.
b) 350 euros por el segundo hijo.
c) 400 euros por el tercer hijo y sucesivos
Los requisitos son los siguientes:
a) La mujer realice una actividad económica por cuanta propia y/o ajena.
b) Los hijos sean menores de 18 años.
c) La suma de la base imponible general y del ahorro no podrá ser superior a 20.000 euros en tributación individual y 40.000 euros en tributación conjunta.

 

 

M/ LA RIOJA
Las deducciones por hijo en Madrid son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE MODIFICACIÓN EN EL 2023):

 

1.- Por nacimiento y adopción de hijos
De acuerdo con el artículo 32.1. de la Ley 10/2017, de 27 de octubre, por lo que se consolidan las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de La Rioja en materia de impuestos propios y tributos cedidos.
Las cuantías son las siguientes:
a) 600 euros por el primer hijo.
b) 750 euros por el segundo hijo.
c) 900 euros por el tercer hijo y sucesivos.
- 60 euros adicionales por cada hijo de nacimiento y/o adopciones múltiples.
El requisito es que conviva con los progenitores a 31 de diciembre.

 

2.- Por gastos en escuelas infantiles, centros de educación infantil o personal contratado el cuidado de hijos de 0 a 3 años para contribuyentes que fijen su residencia habitual en pequeños municipios de La Rioja.
De acuerdo con el artículo 32.3. de la Ley 10/2017, de 27 de octubre, por lo que se consolidan las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de La Rioja en materia de impuestos propios y tributos cedidos.
La cuantía es del 30% en los siguientes gastos:
a) Preinscripción y matrícula para niños menores de 3 años.
b) Asistencia, horario general y ampliado.
c) Alimentación
El límite es de 600 euros por hijo.
Los requisitos son los siguientes:
a) Residencia habitual en un municipio pequeño de la La Rioja.
b) La suma de la base liquidable general no puede ser mayor a 18.030 euros en tributación individual y 30.500 euros en tributación conjunta y, en todo caso, la base liquidable del ahorro no puede superar los 1.800 euros

 

3.- Por cada menor en régimen de acogimiento familiar de urgencia, temporal o permanente o guarda con fines de adopción.
De acuerdo con el artículo 32.4. de la Ley 10/2017, de 27 de octubre, por lo que se consolidan las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de La Rioja en materia de impuestos propios y tributos cedidos.
Las cuantías son las siguientes:
a) 300 euros por contribuyente que conviva con el menor 183 días o más
b) 150 euros por contribuyente que conviva con el menor más de 90 días y menos de 183 días.
No procederá la deducción por acogimiento familiar cuando el menor haya sido adoptado en el período impositivo vigente.

 

4.- Por cada hijo de 0 a 3 años de contribuyentes que tengan su residencia o trasladen la misma a pequeños municipios de La Rioja en el período impositivo y la mantenga durante un plazo de al menos 3 años consecutivos.
De acuerdo con el artículo 32.5. de la Ley 10/2017, de 27 de octubre, por lo que se consolidan las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de La Rioja en materia de impuestos propios y tributos cedidos.
La cuantía es de 100 euros por hijo de 0 a 3 años.
Los requisitos son los siguientes:
a) Residencia habitual en el año anterior en un pequeño municipio.
b) Mantener durante 3 años, al menos, la residencia en un pueblo pequeño.

 

 

5.- Por cada hijo de 0 a 3 años en escuelas infantiles o centros de educación infantil de cualquier municipio de La Rioja.
De acuerdo con el artículo 32.6. de la Ley 10/2017, de 27 de octubre, por lo que se consolidan las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de La Rioja en materia de impuestos propios y tributos cedidos.
La cuantía es del 20% en los siguientes gastos:
a) Preinscripción y matrícula para niños menores de 3 años.
b) Asistencia, horario general y ampliado.
c) Alimentación
El límite es de 600 euros por hijo.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base liquidable general no puede ser mayor a 18.030 euros en tributación individual y 30.500 euros en tributación conjunta y, en todo caso, la base liquidable del ahorro no puede superar los 1.800 euros

 

 

N/ VALENCIA
Las deducciones por hijo en Valencia son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE MODIFICACIÓN EN EL 2023):

 

1.- Por nacimiento, adopción o acogimiento familiar
Atendiendo al artículo 4.Uno.a), Cuarto y Quinto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, de las Comunitat Valenciana.
La cuantía es de:
a) 300 euros por hijo nacido y/o adoptado
b) 300 euros por acogido en régimen de acogimiento familiar con familia educadora, de urgencia, temporal o permanente, administrativo o judicial durante el período impositivo.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base liquidable general y del ahorro no supere los 30.000 euros en tributación individual o 47.000 euros en tributación conjunta.
Esta deducción es compatible con las siguientes:
a) Por nacimiento o adopción múltiple.
b) Por nacimiento o adopción de hijos con discapacidad.
c) Por familias numerosas o monoparentales.

 

2.- Por nacimiento o adopción múltiple.
Atendiendo al artículo 4.Uno.b), Cuarto y Quinto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, de las Comunitat Valenciana.
La cuantía es de 246 euros por parto múltiple
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base liquidable general y del ahorro no supere los 30.000 euros en tributación individual o 47.000 euros en tributación conjunta.
Esta deducción es compatible con las siguientes:
a) Por nacimiento, adopción o acogimiento familiar.
b) Por nacimiento o adopción de hijos con discapacidad.
c) Por familias numerosas o monoparentales.

 

3.- Por nacimiento o adopción de hijos con discapacidad.
Atendiendo al artículo 4.Uno.c), Cuarto y Quinto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, de las Comunitat Valenciana.
Las cuantías son las siguientes:
a) 246 euros por hijo único con discapacidad física o sensorial con un grado igual o mayor al 65% o psíquica con un grado igual o mayor al 33%.
b) 303 euros por hijo con discapacidad y tenga uno o más hermanos.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base liquidable general y del ahorro no supere los 30.000 euros en tributación individual o 47.000 euros en tributación conjunta.
Esta deducción es compatible con las siguientes:
a) Por nacimiento, adopción o acogimiento familiar.
b) Por nacimiento o adopción múltiple
c) Por familias numerosas o monoparentales.

 

4.- Por familia numerosa o monoparental
Atendiendo al artículo 4.Uno. d), Cuarto y Quinto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, de las Comunitat Valenciana.
Las cuantías son las siguientes:
a) 330 euros para familias numerosas o monoparentales de categoría general.
b) 660 euros para familias numerosas o monoparentales de categoría especial.
Los requisitos económicos son los siguientes:
a) Si se trata de una familia numerosa de categoría general: La suma de la base liquidable general y del ahorro no supere los 30.000 euros en tributación individual o 47.000 euros en tributación conjunta.
b) Si se trata de una familia numerosa de categoría especial: La suma de la base liquidable general y del ahorro no supere los 35.000 euros en tributación individual o 58.000 euros en tributación conjunta.
Esta deducción es compatible con las siguientes:
a) Por nacimiento, adopción o acogimiento familiar.
b) Por nacimiento o adopción múltiple
c) Por nacimiento o adopción hijos con discapacidad.

 

5.- Por las cantidades destinadas a la custodia no ocasional en guarderías y centros de primer ciclo de infantil de hijos o acogidos en la modalidad de acogimiento permanente, menores de tres años.
Atendiendo al artículo 4.Uno. e), Cuarto y Quinto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, de las Comunitat Valenciana.
La cuantía es la siguiente:
15% por hijos menores de tres años.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base liquidable general y del ahorro no supere los 30.000 euros en tributación individual o 47.000 euros en tributación conjunta.

 

6.- Por conciliación del trabajo con la vida familiar.
Atendiendo al artículo 4.Uno. f), Cuarto y Quinto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, de las Comunitat Valenciana.
La cuantía es la siguiente:
460 euros por hijo mayor de tres años y menor de cinco años
Los requisitos son los siguientes:
a) La madre debe estar trabajando por cuenta propia o ajena.
b) La suma de la base liquidable general y del ahorro no supere los 30.000 euros en tributación individual o 47.000 euros en tributación conjunta.

 

7.- Por contribuyentes con dos o más descendientes
Atendiendo al artículo 4.Uno. t), Cuarto y Quinto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, de las Comunitat Valenciana.
La cuantía es del 10% del importe de la cuota íntegra autonómica en tributación individual y conjunta.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base liquidable general y del ahorro no supere los 30.000 euros en tributación individual o 47.000 euros en tributación conjunta.

 

8.- Por cantidades destinadas a la adquisición de material escolar.
Atendiendo al artículo 4.Uno. v), Cuarto y Quinto de la Ley 13/1997, de 23 de diciembre, por la que se regula el tramo autonómico del IRPF y restantes tributos cedidos, de las Comunitat Valenciana.
La cuantía es de 110 euros por hijo en un colegio público o privado concertado de la Comunitat Valenciana en educación primeria, ESO o unidades de educación especial.
Los requisitos son los siguientes:
a) Situación de desempleo o inscrito como demandante de empleo en un servicio público de empleo.
b) La suma de la base liquidable general y del ahorro no supere los 30.000 euros en tributación individual o 47.000 euros en tributación conjunta.

 

 

Ñ/ CANARIAS
Las deducciones por hijo en Canarias son las siguientes (SUSCEPTIBLES DE MODIFICACIÓN EN EL 2023):

 

1.- Por gastos de estudios
Según la disposición adicional cuarto.Uno del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril
La cuantías son las siguientes:
a) 1.800 euros por descendiente con carácter general.
b) 1.920 euros por descendiente si la base liquidable del contribuyente es inferior a 36.300 euros
Los requisitos son los siguientes:
a) PARA EL DESCENDIENTE
- Estar soltero.
- Depender económicamente del contribuyente.
- No haber cumplido los 25 años de edad.
- Estar cursando un curso completo o con un mínimo de 30 créditos.
- Cursas estudios superiores fuera de la Isla.
- Obtener rentas iguales o menores a 8.000 euros.
b) PARA EL CONTRIBUYENTE
- Período impositivo inicio curso.
- La suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 42.900 euros en tributación individual o 57.200 euros en tributación conjunta.

 

2.- Por gastos de estudios en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio.
Según la disposición adicional cuarto Dos del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril
La cuantía es la siguiente:
El 100% de las cantidades satisfechas en:
- Adquisición de material escolar, libros de texto, transporte, uniforme escolar, comedores escolares, refuerzo educativo.
Los límites son los siguientes:
a) 120 euros para el primer descendiente.
b) +60 euros para el segundo y siguientes descendientes.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 42.900 euros en tributación individual o 57.200 euros en tributación conjunta.

 

3.- Por nacimiento o adopción de hijos
Según la disposición adicional cuarto Tres del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril
Las cuantías son las siguientes:
a) 240 euros para el primer y segundo hijo.
b) 480 euros para el tercer hijo.
c) 720 euros para el cuarto hijo.
d) 840 euros para el quinto y sucesivos hijos.
Si los menores tienen una discapacidad igual o mayor al 65%; las cuantías son las siguientes:
a) 480 euros para el primer y segundo hijo.
b) 960 euros para el tercer y siguientes hijos.
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 42.900 euros en tributación individual o 57.200 euros en tributación conjunta.

 

4.- Para familias monoparentales
Según la disposición adicional cuarto seis del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril
La cuantía es la siguiente: 120 euros
El requisito económico es el siguiente:
La suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 42.900 euros en tributación individual o 57.200 euros en tributación conjunta.

 

5.- Por gastos en guardería
Según la disposición adicional cuarto siete del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril
La cuantía es la siguiente:
18% del gasto en la guardería con un límite de 480 euros por hijo.
Los requisitos son los siguientes:
a) El niño tenga menos de 3 años.
b) La suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 42.900 euros en tributación individual o 57.200 euros en tributación conjunta.

 

6.- Por familia numerosa
Según la disposición adicional cuarto ocho del Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/2009, de 21 de abril
Las cuantías son las siguientes:
a) 540 euros por categoría general.
b) 720 euros por categoría especial.
Si el descendiente tiene una discapacidad mayor o igual al 65%:
a) 1.200 euros por categoría general.
b) 1.320 euros por categoría especial.
El requisito es cumplir con los requisitos de familia numerosa.
Esta deducción es compatible con la deducción por nacimiento o adopción de hijos.

 

 

4.- ¿Cómo afecta la tributación de los hijos en caso de una separación o divorcio de los progenitores?
La tributación de las personas separadas respecto a sus hijos, es la siguiente:

 

1.- Opción tributación conjunta con hijos
Si los hijos son menores de 18 años, salvo que vivan de manera independiente o sean mayores de 18 años (antes del 3 de septiembre de 2021) con incapacidad o curatela representativa (todo judicializado)
a) Sin guardia y custodia compartida: Corresponderá la deducción a quién tenga la guardia y custodia a 31 de diciembre.
b) Con guardia y custodia compartida: Puede ejercitarla uno de los dos con fecha 31 de diciembre.

 

2.- Mínimo por descendiente


Opción A
Si el descendiente es menor de 25 años o tiene discapacidad, los requisitos son los siguientes:
a) Conviva con el contribuyente o depende económicamente de él.
b) No obtenga rentas superiores a 8.000 euros excluidas las rentas exentas.
- Convivencia:
a) Si la guardia y custodia es compartida; se reparte el mínimo por descendiente.
b) Si la guardia y custodia no es compartida: Se aplica a quien la ostente.
- Dependencia económica
Los progenitores que presten alimentos por resolución judicial (TEAC del 29-05-2023) aplicarán el régimen previsto para anualidades de alimentos, el otro progenitor aplicará el mínimo por descendiente.


Opción B
Si el descendiente es mayor de 25 años o tiene hijos con discapacidad y no presentan rentas superiores a 1.800 euros:
- Los hijos declaran conjuntamente con los padres:
a) Si los hijos cobran más de 1.800 euros; un progenitor se aplica el 100% del mínimo por descendiente y el otro el 0%.
b) Si los hijos cobran igual o menos de 1.800 euros; se prorratea el mínimo en caso de guardia y custodia a la convivencia de los padres.
- Si el hijo declara individualmente
a) Si los hijos cobran más de 1.800 euros; se podrá aplicar el mínimo por descendientes.
b) Si los hijos cobran más de 1.800 euros; no podrán aplicar la deducción.

 

 

5.- ¿Cómo tributan las pensiones compensatorias y las anualidades por alimento?

 

a.- Pensión compensatoria a favor del cónyuge
Si ha sido fijada en resolución judicial o acordada por los cónyuges en el convenio regulador de la separación o divorcio aprobado judicialmente. Se producirá una disminución de la base imponible general del pagador (nunca podrá ser negativa). Si la base imponible general es igual a cero, podrá reducirse la base imponible del ahorro.
La persona que recibe la pensión compensatoria le supondrá un rendimiento del trabajo no sometido a retención.


2.- Anualidades por alimentos a favor de los hijos.
a) Para el pagador.
No reduce la base imponible general.
Si el importe es inferior a la base imponible del ahorro sin derecho a aplicar el mínimo por descendientes; se gravará separadamente con el fin de limitar la progresividad.
b) Hijos
Son rentas exentas siempre y cuándo el pago haya sido acordado por decisión judicial.

 

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José Miguel Golpe Saavedra

Asesor fiscal